Praktische gids

U bezit vastgoed in Spanje. Spanje verwacht elk jaar van u te horen.

Een woning kopen in Spanje als niet-ingezetene is pas het begin. Zelfs als u het nooit verhuurt, heeft u jaarlijkse belastingverplichtingen -- en de Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria) stuurt geen herinneringen. Hier leest u wat u verschuldigd bent, wanneer u het verschuldigd bent, en wat er gebeurt als u het mist.

De realiteit die de meeste kopers te laat ontdekken

Niet-ingezetenen met vastgoed in Spanje hebben vanaf dag een belastingverplichtingen. Zonder uitzondering.

Veel internationale kopers gaan ervan uit dat zij niets hoeven aan te geven als zij hun woning niet verhuren of geen inkomen in Spanje verdienen. Zo werkt het niet. Spanje belast niet-ingezetene vastgoedeigenaren op fictief huurinkomen, lokale onroerendezaakbelasting en -- afhankelijk van de waarde van uw bezittingen -- vermogensbelasting. Bij verkoop is vermogenswinstbelasting van toepassing. Bij verhuur wordt huurinkomen aan de bron belast. De regels verschillen afhankelijk van of u ingezetene bent van de EU/EER of niet, en individuele situaties kunnen varieren. Professioneel belastingadvies op maat van uw specifieke situatie wordt altijd aanbevolen.

Wat u moet weten

Vier belastingverplichtingen waar niet-ingezetene eigenaren door worden verrast.

Jaarlijkse aangifte

IRNR -- fictief inkomstenbelasting, zelfs als u de woning nooit verhuurt.

Niet-ingezetenen met vastgoed in Spanje moeten jaarlijks IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) aangeven via Modelo 210. Zelfs als de woning nooit wordt verhuurd, rekent Spanje een fictief huurinkomen toe op basis van de kadastrale waarde -- momenteel 1,1% als de kadastrale waarde in de afgelopen tien jaar is herzien, anders 2%. Het belastingtarief is momenteel 19% voor ingezetenen van de EU/EER en 24% voor niet-EU-ingezetenen. De aangiftetermijn is doorgaans 31 december van het jaar volgend op het belastingjaar. Het missen van deze aangifte betekent niet dat het verdwijnt -- het stapelt zich op, met rente en mogelijke toeslagen.

Belangrijke details

Aangifte via Modelo 210 -- een per woning, een per mede-eigenaar
Belastinggrondslag: 1,1% of 2% van de kadastrale waarde (afhankelijk van de laatste herziening)
Tarief: momenteel 19% (EU/EER) of 24% (niet-EU)
Deadline: doorgaans 31 december van het volgende jaar

Lokale belasting

IBI -- de jaarlijkse onroerendezaakbelasting die uw gemeente elk jaar heft.

Het Impuesto sobre Bienes Inmuebles is de lokale gemeentelijke onroerendezaakbelasting, jaarlijks betaald aan de gemeente (ayuntamiento) waar uw woning zich bevindt. Het bedrag hangt af van de kadastrale waarde van het vastgoed en het gemeentelijke belastingtarief, dat per gemeente verschilt. Het kan varieren van enkele honderden euro's voor een klein appartement tot enkele duizenden voor een grote villa. De meeste eigenaren stellen automatische incasso (domiciliacion bancaria) in via hun Spaanse bankrekening om te voorkomen dat zij het missen. Niet-betaling leidt tot toeslagen en kan uiteindelijk resulteren in beslag op het vastgoed.

Belangrijke details

Betaald aan de lokale gemeente, niet aan de nationale belastingdienst
Bedrag hangt af van kadastrale waarde en gemeentelijk tarief -- varieert sterk
Automatische incasso via een Spaanse bankrekening is de meest gebruikelijke betaalmethode
Niet-betaling leidt tot toeslagen en kan tot invorderingsprocedures leiden

Bezittingen met hoge waarde

Vermogensbelasting en de Solidariteitsbelasting -- drempels, tarieven en regionale verschillen.

Het Impuesto sobre el Patrimonio (vermogensbelasting) is van toepassing op nettovermogen in Spanje boven bepaalde drempels. Tarieven en vrijstellingen varieren per autonome gemeenschap -- sommige regio's passen feitelijk een tarief van 0% toe. Het Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (Solidariteitsbelasting) werd ingevoerd als aanvullende heffing voor nettovermogen in Spanje boven drie miljoen euro. Niet-ingezetenen worden alleen beoordeeld op bezittingen in Spanje, niet op wereldwijd vermogen. De wisselwerking tussen regionale vermogensbelastingregels en de nationale Solidariteitsbelasting is complex en is onderwerp geweest van juridische procedures -- professioneel advies is essentieel voor portefeuilles met hoge waarde.

Belangrijke details

Drempels en tarieven voor vermogensbelasting varieren per autonome gemeenschap
Sommige regio's (met name Madrid) hebben historisch gezien feitelijk 0%-tarieven toegepast
De Solidariteitsbelasting geldt voor nettovermogen in Spanje boven drie miljoen euro
Niet-ingezetenen worden alleen belast op bezittingen in Spanje, niet op wereldwijd vermogen

Wanneer u verdient of verkoopt

Huurinkomen en vermogenswinst -- andere regels voor EU- en niet-EU-eigenaren.

Als u uw woning verhuurt, wordt het huurinkomen belast onder IRNR tegen momenteel 19% voor ingezetenen van de EU/EER of 24% voor niet-EU-ingezetenen. Ingezetenen van de EU/EER mogen aftrekbare kosten (onderhoud, verzekering, gemeenschapskosten, IBI) van het huurinkomen aftrekken voordat de belasting wordt berekend; niet-EU-ingezetenen mogen momenteel geen kosten aftrekken en worden belast over het bruto bedrag. Bij verkoop is vermogenswinstbelasting van toepassing tegen momenteel 19% over de winst. De koper is wettelijk verplicht 3% van de volledige verkoopprijs (retencion) in te houden en rechtstreeks namens de niet-ingezetene verkoper aan Hacienda te betalen -- u dient vervolgens een aangifte in om eventuele te veel betaalde belasting terug te vorderen of een tekort bij te betalen.

Belangrijke details

Belasting op huurinkomen: momenteel 19% (EU/EER, met kostenaftrek) of 24% (niet-EU, over bruto inkomen)
Vermogenswinst bij verkoop: momenteel 19% over de winst
De koper houdt 3% van de verkoopprijs in en betaalt dit rechtstreeks aan Hacienda
De verkoper dient een aangifte in om de inhouding te verrekenen met de werkelijk verschuldigde belasting

De moeite waard om te begrijpen

De belastingen horen bij het bezit hier. Ze begrijpen betekent geen verrassingen.

Regulated by the Bank of Spain · ICI E156

Dream Nest Consultants S.L. · CIF B19728146 · C/ Federico García Lorca, 9, 12530 Burriana, Castellón, España. See our legal notice, privacy policy and whistleblowing channel.

Verder dan de belasting

Bekijk wat de volledige aankoop u zou kosten.

Belastingen voor niet-ingezetenen zijn slechts een deel van het plaatje. Gebruik onze hypotheekcalculator om maandlasten, totale aankoopkosten en belastingen per regio in te schatten -- een realistisch beeld voordat u zich vastlegt.

Bereken uw kosten

Wanneer u er klaar voor bent

Vertel ons over uw project in Spanje.

Wij helpen internationale kopers de volledige kosten van vastgoedbezit in Spanje te begrijpen -- van aankoopbelastingen tot jaarlijkse verplichtingen -- zodat niets u na de notaris overvalt.

Start uw project