Deții o proprietate în Spania. Spania se așteaptă să audă de la tine în fiecare an.

Nerezidenții care dețin o proprietate în Spania trebuie să depună IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) anual prin Modelo 210. Chiar dacă proprietatea nu este închiriată niciodată, Spania impută un venit locativ noțional bazat pe valoarea cadastrală — în prezent 1,1% dacă valoarea cadastrală a fost revizuită în ultimii zece ani, 2% în caz contrar. Cota de impozitare este în prezent 19% pentru rezidenții UE/SEE și 24% pentru nerezidenții din afara UE. Termenul de depunere este de obicei 31 decembrie al anului următor perioadei fiscale. Ratarea acestei depuneri nu înseamnă că dispare — se acumulează, cu dobânzi și potențiale suprataxe.

• Se depune prin Modelo 210 — câte unul pe proprietate, câte unul pe coproprietar
• Baza de impozitare: 1,1% sau 2% din valoarea cadastrală (în funcție de data ultimei revizuiri)
• Cota: în prezent 19% (UE/SEE) sau 24% (non-UE)
• Termen: de obicei 31 decembrie al anului următor

Impuesto sobre Bienes Inmuebles este impozitul local pe proprietate, plătit anual primăriei (ayuntamiento) în care se află proprietatea ta. Suma depinde de valoarea cadastrală a proprietății și de cota de impozitare municipală, care variază de la un oraș la altul. Poate varia de la câteva sute de euro pentru un apartament mic la câteva mii pentru o vilă mare. Majoritatea proprietarilor configurează debit direct (domiciliacion bancaria) prin contul lor bancar spaniol pentru a evita ratarea plății. Neachitarea duce la suprataxe și poate duce în cele din urmă la un sechestru asupra proprietății.

• Se plătește primăriei locale, nu autorității fiscale naționale
• Suma depinde de valoarea cadastrală și de cota municipală — variază foarte mult
• Debitul direct printr-un cont bancar spaniol este cea mai comună metodă de plată
• Neachitarea acumulează suprataxe și poate duce la proceduri de executare

Impuesto sobre el Patrimonio (impozitul pe avere) se aplică activelor nete situate în Spania peste anumite praguri. Cotele și scutirile variază în funcție de comunitatea autonomă — unele regiuni aplică efectiv o cotă de 0%. Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (Impozitul de Solidaritate) a fost introdus ca un impozit complementar pentru activele nete din Spania care depășesc trei milioane de euro. Nerezidenții sunt evaluați doar pentru activele situate în Spania, nu pentru averea mondială. Interacțiunea dintre regulile regionale de impozit pe avere și Impozitul național de Solidaritate este complexă și a făcut obiectul unor contestații legale — consultanța profesională este esențială pentru portofoliile de valoare mare.

• Pragurile și cotele impozitului pe avere variază în funcție de comunitatea autonomă
• Unele regiuni (în special Madrid) au aplicat istoric cote efective de 0%
• Impozitul de Solidaritate se aplică activelor nete din Spania de peste trei milioane de euro
• Nerezidenții sunt impozitați doar pentru activele din Spania, nu pentru averea mondială

Dacă îți închiriezi proprietatea, venitul din chirie este impozitat prin IRNR la cota actuală de 19% pentru rezidenții UE/SEE sau 24% pentru nerezidenții non-UE. Rezidenții UE/SEE pot deduce cheltuieli admisibile (întreținere, asigurare, taxe de comunitate, IBI) din venitul din chirie înainte de calcularea impozitului; nerezidenții non-UE nu pot deduce în prezent cheltuieli și sunt impozitați pe suma brută. Când vinzi, se aplică impozitul pe câștigurile de capital la cota actuală de 19% asupra profitului. Cumpărătorul este obligat legal să rețină 3% din prețul total de vânzare (retención) și să îl plătească direct Haciendei în numele vânzătorului nerezident — apoi depui declarație pentru a recupera eventualul excedent sau a plăti eventualul deficit.

• Impozit pe venitul din chirie: în prezent 19% (UE/SEE, cu deduceri de cheltuieli) sau 24% (non-UE, pe venitul brut)
• Câștiguri de capital la vânzare: în prezent 19% asupra profitului
• Cumpărătorul reține 3% din prețul de vânzare și îl plătește direct Haciendei
• Vânzătorul depune declarație pentru a reconcilia reținerea cu impozitul real datorat