Sie besitzen eine Immobilie in Spanien. Spanien erwartet jedes Jahr von Ihnen zu hören.

Nicht-Ansässige, die Immobilien in Spanien besitzen, müssen jährlich IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) über das Modelo 210 einreichen. Auch wenn die Immobilie nie vermietet wird, rechnet Spanien ein fiktives Mieteinkommen auf Basis des Katasterwerts an — derzeit 1,1%, wenn der Katasterwert in den letzten zehn Jahren revidiert wurde, andernfalls 2%. Der Steuersatz beträgt derzeit 19% für EU/EWR-Ansässige und 24% für Nicht-EU-Ansässige. Die Einreichungsfrist ist in der Regel der 31. Dezember des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Jahres. Diese Erklärung zu versäumen bedeutet nicht, dass sie verschwindet — sie akkumuliert sich, mit Zinsen und möglichen Zuschlägen.

• Einreichung über Modelo 210 — eines pro Immobilie, eines pro Miteigentümer
• Bemessungsgrundlage: 1,1% oder 2% des Katasterwerts (je nach letzter Revision)
• Steuersatz: derzeit 19% (EU/EWR) oder 24% (Nicht-EU)
• Frist: in der Regel 31. Dezember des Folgejahres

Die Impuesto sobre Bienes Inmuebles ist die örtliche Grundsteuer, die jährlich an die Gemeinde (Ayuntamiento) gezahlt wird, in der sich Ihre Immobilie befindet. Der Betrag hängt vom Katasterwert der Immobilie und dem gemeindlichen Steuersatz ab, der von Gemeinde zu Gemeinde variiert. Er kann von einigen hundert Euro für eine kleine Wohnung bis zu mehreren tausend Euro für eine große Villa reichen. Die meisten Eigentümer richten eine Lastschrift (domiciliación bancaria) über ihr spanisches Bankkonto ein, um sie nicht zu versäumen. Nichtzahlung führt zu Zuschlägen und kann schließlich zu einer Pfändung der Immobilie führen.

• Wird an die örtliche Gemeinde gezahlt, nicht an die nationale Steuerbehörde
• Betrag hängt vom Katasterwert und dem gemeindlichen Steuersatz ab — variiert stark
• Lastschrift über ein spanisches Bankkonto ist die gängigste Zahlungsmethode
• Nichtzahlung akkumuliert Zuschläge und kann zu Vollstreckungsmaßnahmen führen

Die Impuesto sobre el Patrimonio (Vermögensteuer) gilt für Nettovermögen in Spanien oberhalb bestimmter Freibeträge. Sätze und Befreiungen variieren je nach Autonomer Gemeinschaft — einige Regionen wenden effektiv einen Satz von 0% an. Die Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (Solidaritätssteuer) wurde als ergänzende Abgabe für Nettovermögen in Spanien über drei Millionen Euro eingeführt. Nicht-Ansässige werden nur auf Vermögen in Spanien veranlagt, nicht auf weltweites Vermögen. Das Zusammenspiel zwischen regionalen Vermögensteuerregeln und der nationalen Solidaritätssteuer ist komplex und Gegenstand rechtlicher Anfechtungen — professionelle Beratung ist bei hochwertigen Portfolios unerlässlich.

• Freibeträge und Sätze der Vermögensteuer variieren je nach Autonomer Gemeinschaft
• Einige Regionen (insbesondere Madrid) haben historisch effektive Sätze von 0% angewandt
• Solidaritätssteuer gilt für in Spanien befindliches Nettovermögen über drei Millionen Euro
• Nicht-Ansässige werden nur auf Vermögen in Spanien besteuert, nicht auf weltweites Vermögen

Wenn Sie Ihre Immobilie vermieten, werden die Mieteinnahmen unter IRNR mit derzeit 19% für EU/EWR-Ansässige oder 24% für Nicht-EU-Ansässige besteuert. EU/EWR-Ansässige können abzugsfähige Ausgaben (Instandhaltung, Versicherung, Gemeinschaftsgebühren, IBI) von den Mieteinnahmen vor der Steuerberechnung abziehen; Nicht-EU-Ansässige können derzeit keine Ausgaben abziehen und werden auf den Bruttobetrag besteuert. Wenn Sie verkaufen, fällt Kapitalertragsteuer von derzeit 19% auf den Gewinn an. Der Käufer ist gesetzlich verpflichtet, 3% des gesamten Verkaufspreises (Retención) einzubehalten und direkt an Hacienda im Namen des nicht-ansässigen Verkäufers abzuführen — Sie reichen dann ein, um eine Überzahlung zurückzufordern oder einen Fehlbetrag auszugleichen.

• Mieteinnahmensteuer: derzeit 19% (EU/EWR, mit Ausgabenabzug) oder 24% (Nicht-EU, auf Bruttoeinkommen)
• Kapitalertragsteuer beim Verkauf: derzeit 19% auf den Gewinn
• Käufer behält 3% des Verkaufspreises ein und zahlt direkt an Hacienda
• Der Verkäufer reicht ein, um den Einbehalt mit der tatsächlich geschuldeten Steuer abzugleichen